Calculateur du cycle d’exploitation

Calculateur_du_cycle_d_exploitation

 

Cycle d’exploitation

Le calculateur du cycle d’exploitation permet de calculer la période du besoin en fonds de roulement pendant laquelle les liquidités sont reconverties en espèces.

Les matières premières sont achetées soit au comptant soit à crédit et passent par deux étapes, à savoir les travaux en cours et enfin les produits finis. Ces produits finis sont à nouveau vendus au comptant ou à crédit et les liquidités réalisées à partir des comptes débiteurs sont ensuite utilisées pour rembourser les comptes créditeurs auprès desquels les marchandises ont été achetées à crédit. 

Ce processus de transformation des matières premières en argent est le cycle d’exploitation.

 

Comment calculer à l’aide de la calculatrice?

L’utilisateur doit insérer les données suivantes dans la calculatrice pour obtenir un résultat instantané du cycle d’exploitation.

 

Coût des marchandises vendues (COGS)

Pour calculer le COGS, il faut considérer une formule simple.

COGS = Stock d’ouverture + Achats effectués pendant la période – Stock de clôture

 

Stock moyen

Il s’agit de la moyenne des stocks d’ouverture et de clôture.

Stock moyen = (Stock d’ouverture + Stock de clôture) / 2

 

Ventes à crédit

C’est la part des ventes totales qui est vendue à crédit aux comptes débiteurs.

 

Créances à crédit moyennes

C’est la moyenne des créances à crédit d’ouverture et de clôture.

 

Créances moyennes = (créances d’ouverture + créances de clôture) / 2

 

Interprétation du cycle d’exploitation

La période du cycle d’exploitation est de 181,42 jours, soit environ 182 jours. Cela signifie qu’il faudra 182 jours pour reconvertir les liquidités en argent liquide. Pour le fonctionnement efficace d’une organisation, il est important qu’il y ait un flux régulier de trésorerie d’exploitation pour soutenir ce cycle. Sinon, il y aura des goulots d’étranglement au niveau de la production en raison de l’insuffisance de la trésorerie. Et l’entreprise ne sera pas en mesure de fonctionner efficacement et à la capacité souhaitée. En outre, le manque de fonds peut également augmenter le coût des achats, soit en étirant la période de crédit de sorte que les fournisseurs augmentent le coût, soit en augmentant la fréquence des achats, ce qui entraîne une augmentation du coût de l’approvisionnement en matières premières.

Il est donc très essentiel de disposer d’un fonds de roulement suffisant pour maintenir le cycle d’exploitation. En l’absence de quoi, l’entreprise peut perdre le marché, la réputation, les références, en plus de coûts d’exploitation plus élevés.

 

Précautions

Un gestionnaire devrait toujours essayer de minimiser la période du cycle d’exploitation. Il existe plusieurs méthodes permettant de réduire la période de détention des stocks et la plus populaire d’entre elles est le JIT (Just In Time). De même, la période des créances peut également être réduite en encadrant des politiques de crédit appropriées.